Plan kont

Ten artykuł ma zastosowanie do wszystkich form ksiąg - zwróć uwagę na niewielkie różnice dotyczące poszczególnych form.

Domyślny plan kont

Podczas tworzenia roku roku obrotowego można użyć domyślnego planu kont/kolumn (odpowiedniego dla wybranej formy ksiąg)

Lista kont

Podgląd istniejącego Planu kont jak i jego edycja możliwa jest w module Księgowość w sekcji Plan kont.
Z tego poziomu możemy dodawać, poprawiać, usuwać konta. Możemy również wydrukować lub wyeksportować listę konta, a nawet przeglądać zapisy dokonane na danym koncie.

Ważne: Edytując plan kont trzeba pamiętać o zasadach opisanych w Modyfikacja planu kont na przełomie roku obrotowego

Zobacz także Podgląd Zapisów Księgowych Struktura planu kont

Tworzenie konta księgowego

Dodawanie konta uruchamiamy przyciskiem Dodaj w górnym menu lub na popupie pod prawym klawiszem myszki.

Symbol

• w zależności od rodzaju ksiąg ([[[Księga Handlowa|Księga handlowa]], Książka przychodów i rozchodów, Ewidencja przychodów (ryczałt),Uproszczona ewidencja przychodów i rozchodów) symbol konta można określać indywidualnie od konta syntetycznego np. 200 potem 200-01 ,lub od kolumny 7,10,13, lub od stawi procentowej 9,12 itd.

Nazwa

• dodawanego / poprawionego konta księgowego.

Typy Kont

Typy stosowane w księdze handlowej

• Zwykłe - konto nie bierze udziału w wyliczaniu podatków, transakcję nie są widoczne w rozrachunkach, ale może zostać użyte w do wyliczania bilansu lub rachunku zysków i strat.

• Bilansowe Aktywne - konta służące do ewidencji składników aktywów. Na kontach aktywnych po stronie Winien księguje się stan początkowy aktywów oraz zwiększenie stanu aktywów, po stronie Ma księguje się zmniejszenie stanu aktywów.

• Bilansowe Pasywne - konta służące do ewidencji składników pasywów. Na kontach pasywnych po stronie Ma księguje się stan początkowy pasywów oraz zwiększenie stanu pasywów, po stronie Winien księguje się zmniejszenie stanu pasywów.

• Rozrachunkowe-Należności - działają tak samo jak konta aktywne. Z tą różnicą, że program automatycznie tworzy rozrachunki dla konta.

• Rozrachunkowe-Zobowiązania - działają tak samo jak konta pasywne. Z tą różnicą, że program automatycznie tworzy rozrachunki dla konta.

• Wynikowe - konta służące do ewidencji operacji gospodarczych kształtujących proces powstawania wyniku finansowego. Na kontach wynikowych koszty księguje się po stronie Winien, a przychody po stronie Ma.

Ustawienie typu konta jako Wynikowe wskazane jest dla kont zespołów 4,5 i 7.

Po wyborze typu konta Wynikowe, użytkownik musi jeszcze podjąć decyzję odnośnie wpływu zapisów na tym koncie na podatek.

Możemy wybrać następujące opcje:

• Pomijaj - zapisy z konta o typie wynikowe nie będą brane pod uwagę przy wyliczaniu podatku,
• Przychody zwolnione - nie wpływają na wyliczenia dotyczące podstawy do opodatkowania,
• Przychód podatkowy - zapisy z konta o typie wynikowe będą stanowiły przychód podatkowy,
• Koszt podatkowy - zapisy z konta o typie wynikowe będą stanowiły koszt podatkowy,
• Koszty NKUP - nie wpływają na wyliczenia dotyczące podstawy do opodatkowania.

Ważne: Należy pamiętać, że wybór typu podatkowego dla danego konta wynikowego jego wpływu na podatek jest istotny tylko na kontach ostatniego poziomu

• Pozabilansowe szczególny rodzaj kont na którym zapisywane są operacje niebędące zdarzeniami gospodarczymi. Konta pozabilansowe należy tworzyć w zespole 9.

Jeżeli konto pozabilansowe zostanie założone w zespole innym niż 9, to wtedy program traktuje je jak zwykłe konta.

UWAGA !!!!!

Konta pozabilansowe proszę zakładać jako konta o symbolu początkowym 999. Pozwoli to w przyszłości na łatwiejsze ich pomijanie tam gdzie okażą się one Nam zbędne czyli np. w Zestawieniu Obrotów i Sald i Analityce.

Ponadto WSZYSTKIE ZAPISY NA KONTACH POZABILANSOWYCH MUSZĄ SIĘ BILANSOWAĆ, więc najlepiej utworzyć konto techniczne o numerze np. 999-999, które będzie służyło do bilansowania zapisów na kontach pozabilansowych.

Zakładając w programie konto w planie kont mamy również możliwość nie nadawania mu żadnego typu. W tym celu należy użyć w typie konta opcji BRAK. Jest to opcja przydatna podczas zakładania wszelkich kont służących jedynie użytkownikowi jako konta pomocnicze.

Typy stosowane w Księdze przychodów i rozchodów (KPiR)

Typy kont dostępne w programie przy tworzeniu lub edycji kont dla Księgi Podatkowej.

• 7 kolumna KPiR - Wartość sprzedanych towarów i usług (Przychody)

• 8 kolumna KPiR - Pozostałe przychody

• 10 kolumna KPiR - Zakup towarów handlowych i materiałów wg. cen zakupu (Zakup towarów)

• 11 kolumna KPiR - Koszty uboczne zakupu towarów

• 12 kolumna KPiR - Wynagrodzenia w gotówce i naturze

• 13 kolumna KPiR - Pozostałe wydatki (Pozostałe Koszty)

• 15 kolumna KPiR - Dodatkowe informacje (Własne notatki)

• 16 kolumna KPiR - Koszty badawczo rozwojowe

• 17 kolumna KPiR - Uwagi

• Kontrahent - Kontrola zapłat - typ konta wykorzystywany podczas tworzenia kont dostawców i odbiorców niezbędnych do rejestrowania wpłat i wypłat w księdze przychodów.

Typy stosowane w ewidencji przychodów (Ryczałt)

Prowadząc Ewidencję Przychodów (Ryczałt) warto zwrócić uwagę na to, czy wszystkie konta w planie kont posiadają odpowiednie typy.

Typy które można nadać poszczególnym kontom księgowym w Ewidencji Przychodów przedstawione zostały poniżej:

I tak jeżeli dla konta zostanie nadany jeden z typów:

• Stawka 3%, Stawka 5,5%, Stawka 8,5%, Stawka 10%, Stawka 17%, Stawka 20% - to zapisy z kont oznaczonych tymi typami trafią do odpowiednich kolumn Ewidencji Przychodów,

Dla kont o tym typie niezbędne jest ponadto wybranie wpływu na podatek, co umożliwi prawidłowe wyliczenie wysokości podatku:

Natomiast typ:

• Kontrahent - Kontrola zapłat, to typ konta wykorzystywany podczas tworzenia kont dostawców i odbiorców niezbędnych do rejestrowania wpłat i wypłat dla prowadzących Ryczałt.

Typy stosowane w uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów

Prowadząc Uproszczoną Ewidencję Przychodów i Kosztów warto zastanowić się jakie wydatki będą w niej ewidencjonowane. W razie potrzeby program umożliwia założenie odpowiednich kont w planie kont , oraz usunięcie tych które okażą się zbędne.

Warto również zwrócić uwagę na to, czy wszystkie konta w planie kont posiadają odpowiednie typy. Poniżej zamieszczamy informację do której pozycji zestawień wczytywane są wartości (zapisy) z kont oznaczonych danym typem.

I tak zapisy księgowe znajdujące się na kontach oznaczonych typem:

• Przychody z dz. nieodpł. poż. publ. 17.1.4 – wchodzą do pozycji 7 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 2a zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Przychody z dz. nieodpł. poż. publ. 17.1.40 – wchodzą do pozycji 7 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 2b zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Przychody z dz. nieodpł. poż. publ. 17.1.47 – wchodzą do pozycji 7 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 2c zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Przychody z dz. nieodpł. – opodatkowane – wchodzą do pozycji 7 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie,

• Przychody z dz. odpł. poż. publ. 17.1.4 – wchodzą do pozycji 8 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 2a zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Przychody z dz. odpł. poż. publ. 17.1.40 – wchodzą do pozycji 8 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 2b zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Przychody z dz. odpł. poż. publ. 17.1.47 – wchodzą do pozycji 8 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 2c zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Przychody z dz. odpł. – opodatkowane – wchodzą do pozycji 8 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie,

• Pozostałe przychody 17.1.4 – wchodzą do pozycji 9 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 2a zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Pozostałe przychody 17.1.40 – wchodzą do pozycji 9 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 2b zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Pozostałe przychody 17.1.47 – wchodzą do pozycji 9 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 2c zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Pozostałe przychody opodatkowane – wchodzą do pozycji 9 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie,

• Koszty uzyskania przychodów zw. z art. 17.1.4 – wchodzą do pozycji 11 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 3a zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Koszty uzyskania przychodów zw. z .art. 17.1.40 – wchodzą do pozycji 11 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie oraz do pozycji 3b zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Koszty uzyskania przychodów opodatkowanych – wchodzą do pozycji 11 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie,

• Koszty niestanowiące kosztów uzysk. przych. – wchodzą do pozycji 12 zestawienia przychodów i kosztów – każdy dokument oddzielnie,

• Wydatki z dochodu roku bieżącego dot. art. 17.1.4 – wchodzą do pozycji 6a zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Wydatki z dochodu roku bieżącego dot. art. 17.1.40 – wchodzą do pozycji 6b zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Wydatki z lat ubiegłych dot. art. 17.1.4 – wchodzą do pozycji 8a zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Wydatki z lat ubiegłych dot. art. 17.1.40 – wchodzą do pozycji 8b zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

• Dochód wolny od podatku z lat ubiegłych – wchodzi do pozycji 7 zestawienia przepływów finansowych – sumy miesięczne,

Wpływ na podatek

• W Księdze przychodów i rozchodów oraz Ryczałcie wybrana kolumna i stawka zawsze mają wpływ na podatek. Wyjątkiem są konta kontrola kontrahenta.
• W Księdze Handlowej aby wpłynąć na podatek musimy wybrać konto wynikowe wtedy możemy wybrać następujące opcje:
  • Pomijaj - zapisy z konta o typie wynikowe nie będą brane pod uwagę przy wyliczaniu podatku,
  • Przychody zwolnione - nie wpływają na wyliczenia dotyczące podstawy do opodatkowania,
  • Przychód podatkowy - zapisy z konta o typie wynikowe będą stanowiły przychód podatkowy,
  • Koszt podatkowy - zapisy z konta o typie wynikowe będą stanowiły koszt podatkowy,
  • Koszty NKUP - nie wpływają na wyliczenia dotyczące podstawy do opodatkowania.

Widoczność w roku

W przypadku gdy w programie zdefiniowany jest więcej niż jeden okres rozliczeniowy. Możemy zaznaczyć okresy w których dane konto będzie widoczne.

Opcja ta widoczna jest w oknie edycji konta. Funkcja ta sporo ułatwia np. uzupełnianie zaległości z lat poprzednich, a konto w tamtych latach nie funkcjonowało w programie.
Dzięki takiej operacji nie ma potrzeby tworzenia konta osobno dla każdego okresu rozliczeniowego. Wystarczy zaznaczyć wybrane okresy i zatwierdzić swój wybór przyciskiem ZAPISZ.

UWAGA !!!

Program nie zezwoli na odznaczenie konta w przypadku, gdy na koncie w wybranym okresie rozliczeniowym zarejestrowane są zapisy.

Zobacz także Zarządzanie planem kont Konta syntetyczne Konta analityczne

Poprawianie istniejących kont w trakcie roku obrotowego

Ważne: jeśli Twój plan kont jest wieloletni - w takim przypadku modyfikacje dotyczą wszystkich lat obrotowych w których występuje dane kont.

Prawie dowolnie możesz poprawiać konta, na których nie ma zapisów.

W przypadku gdy na danym koncie istnieją zapisy, należy pamiętać o kilku głównych zasadach. Nie można zmienić konta analitycznego posiadającego już zapisy w konto syntetyczne i odwrotnie.

Np. jeśli istnieje konto 100 na którym są już księgowania i chcesz do niego dodać analitykę: 100-01 - program na to nie pozwoli.

Oczekiwany rezultat można jednak uzyskać inaczej:

Np. Jeśli zapisy na koncie 100 istnieją zapisy dotyczące kasy numer "01" ale zapisy te nie zostały jeszcze ostatecznie zaksięgowane - administrator programu może wykonać następujące czynności:

1. . zmienić konto o symbolu "100" na np. "100A",
2. . dodać nowe konto o symbolu "100"
3. . zmienić konto o symbolu "100A" na "100-01"

wtedy program rozpozna je jako analitykę do konta 100 i zachowa na nim istniejące zapisy, aktualizując symbol konta we wszystkich dekretach ze 100 na 100-01.

Uwaga - dokonując modyfikacji planu kont należy pamiętać o dokonaniu stosownych zmian w polityce rachunkowości.

Modyfikacja planu kont na przełomie roku obrotowego

Ważne: temat dotyczy sytuacji, kiedy kontynuujesz plan kont z roku poprzedniego a chcesz np. rozszerzyć konto 100 o analitykę.

Załóżmy, że w roku 2022 wystarczające było ewidencjonowanie obrotów kasy na koncie "100" jednak od roku 2023 podmiot chce prowadzić wiele kas na kontach "100-01", "100-02" itd.
W takim przypadku przed rozpoczęciem księgowań należy poprawić plan kont w ten sposób, że:

1. . Edytujemy konto "100" i wyłączamy jego widoczność w roku 2023 - po zapisaniu konto zniknie z listy kont - to oczekiwany rezultat.
2. . Dodajemy nowe konto "100" - i zaznaczamy jego widoczność tylko w roku 2023 - po zapisaniu na liście kont pojawi się to "nowe" konto "100"
3. . Dodajemy potrzebne konta analityczne, np: 100-01, 100-02 itd.

Ważne: Dla roku 2022 - w programie pozostanie aktywne "stare" konto 100 a w roku 2023 - aktywne będzie "nowe" konto 100 wraz z analitykami.

Import Planu Kont

Zobacz temat: Import danych

Konta pozabilansowe

Podczas zakładania kont o charakterze pozabilansowym należy pamiętać aby:

• Konta pozabilansowe należy zakładać jako konta o symbolu początkowym "999".
  Pozwoli to Państwu w przyszłości na łatwiejsze ich pomijanie tam, gdzie okażą się one zbędne, czyli na przykład w zestawieniu obrotów i sald i w analityce,
• Zapisy na kontach pozabilansowych w naszym systemie również muszą się bilansować.
  Aby to osiągnąć - należy utworzyć konto techniczne o numerze na przykład 999-999, które będzie służyło do bilansowania zapisów na pozostałych kontach pozabilansowych.

Pytanie użytkownika

Dlaczego nie mogę dodać konta analitycznego do syntetyki mimo, że w danym roku obrotowym nie mam na nim zapisów księgowych?

Ponieważ przed dodaniem konta analitycznego program bada czy na odpowiadającym mu koncie syntetycznym występują jakieś zapisy w KTÓRYMKOLWIEK z założonych okresów obrotowych.

Jak w takim razie zmodyfikować plan kont w takiej sytuacji?

Tego dowiesz się klikając tutaj lub tutaj

Wróć do:

- Księga Handlowa
- Księgowość - szybki start
- Strona główna